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Sat, 25 November 2017

税のデジタル化

「税のデジタル化」という言葉があるそうですね。これが付加価値税(VAT)に適用されると聞きました。

政府は現在、企業が歳入関税庁(HMRC)に納税申告する際の新たなデジタル・システムを導入しようとしています。この新たな取り組みは「税のデジタル化(MTD: Making Tax Digital)」と呼ばれるもので、納税者に義務付けられている収入の記録とHMRCへの申告の方法に幅広い変革をもたらします。HMRCはこのほど、2019年4月1日からVATに導入されるMTDの条件を発表しました。

この新しいMTDの制度は義務的なものですか。

VATの課税対象売上高が登録最低額の8万5000ポンド(約1269万円)を上回るVAT登録事業者は、2019年4月1 日から制度を順守する必要があり、以下の点を義務付けられます。

  • ● デジタル化した記録を取る(VAT目的のみ)
  • ● VAT申告情報をMTD機能的互換ソフトウェアにより HMRCに提供する

この要件は、後に事業者の課税対象売上高がVAT登録最低額を下回った場合でも続きます。これが適用されなくなるのは、VAT登録を解除されるようなときだけです。

それでは、我が社も特別なソフトウェアを使う必要がありますか。このソフトウェアにはどのような機能があるのですか。

このソフトウェアは、アプリケーション・プログラミング・インターフェース(API)を介してHMRCのシステムに接続できるソフトウェア・プログラム、または関連する互換ソフトウェア・プログラムです。互換ソフトウェアには、以下の機能が必要となります。

  • ● 規定のデジタル・フォームでの記録管理
  • ● デジタル記録を規定のデジタル・フォームで保存
  • ● デジタル記録からVAT申告を作成し、この情報をHMRC にデジタルで提供
  • ● VATのデータをHMRCに任意で提供
  • ● 事業者の順守義務に関する情報をHMRCからAPIプラットフォームを介して受領

政府は、このソフトウェアの提供者が2019年4月の制度施行より前にソフトウェアを開発・試験できるように、2018 年4月までに最終的な詳しい要件を提示します。

我が社に義務付けられているVATの記録には、どのような影響が出ますか。

事業者は以下の情報を、デジタル記録として6年間は機能性互換ソフトウエアに保存することが義務付けられます。

  • ● 事業者名、主たる事業所、VAT登録番号
  • ● 一次記録とVAT申告に連結したVAT計算書
  • ● 利用しているVAT申告課税制度についての情報
    (小売課税制度、マージン課税制度、現金主義の課税制度、部分的課 税免除など)
  • ● 誤りの訂正やその他、調整の記録
  • ● 売上インボイスと仕入れインボイスからのデータ

VAT申告の提出期限には影響がありますか。

MTDの条件では、VATの申告や払い戻しの提出期限は現行のままで、事業者は引き続き毎月、または四半期ごとに年次申告制度や非標準課税期間のもとで申告します。

ただし、将来的にMTDがほかの租税にも拡大されれば、期限は変更される可能性があります。それまでは、VATのみがこの新たなデジタル申告という大掛かりなプロジェクトの対応項目となります。

シャロン・ギリス シャロン・ギリス
VAT パートナー・デジグネート
HMCE(現HMRC)にてVATアシュランス関連業務、その後多国籍企業や様々な分野の顧客へのVATの助言を専門とする。現在GBAのVAT部門に高い専門性と豊富な知識をもたらしている。

財務
 

パートナー陣

  • 会計パートナー陣スティーブン
  • 会計パートナー陣ポール
  • 会計パートナー陣ニック
  • 会計パートナー陣ジョン
  • 会計パートナー陣イアン
  • 会計パートナー陣マイク
  • 会計パートナー陣シャロン
グリーンバック・アラン LLP
「日系に強い会計事務所」として長年にわたり多くの日系クライアントに、会計、監査、税務、各種アドバイスから経理業務まで幅広いサービスを提供。迅速かつ的確な対応をお約束いたします。日系部署が、窓口から実務まで日本語にてサポート。

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